La norma ISO 37003 identifica al liderazgo como un pilar fundamental para gestionar el riesgo de fraude. Sin un compromiso claro del órgano de gobierno y de la alta dirección, cualquier sistema de control del fraude corre el riesgo de convertirse en una simple formalidad sin impacto real. La norma define quién lidera el sistema, cómo se asignan responsabilidades y las condiciones para un liderazgo efectivo.

El órgano de gobierno tiene la responsabilidad general sobre el sistema de gestión del control del fraude (FCMS). Su papel incluye aprobar la política de control de fraude, revisar periódicamente información sobre su operación, y ejercer una supervisión activa. Esta supervisión asegura que el sistema esté bien diseñado, funcione correctamente y se mantenga alineado con los principios éticos y estratégicos de la organización.

La alta dirección lidera la implementación y operación del sistema. Esto implica integrar el FCMS en los procesos clave del negocio, asignar los recursos adecuados, comunicar su importancia en todos los niveles y promover la mejora continua. También apoya a los mandos intermedios en el cumplimiento de sus roles dentro del FCMS.

Un componente esencial del FCMS es la política de control de fraude. Debe estar documentada, redactada en lenguaje claro y alineada con el contexto organizacional. Sirve como base para definir objetivos antifraude, e incluye compromisos de cumplimiento y consecuencias en caso de incumplimiento. Debe comunicarse internamente y estar disponible para las partes interesadas externas, según corresponda.

Finalmente, la norma exige una asignación clara y documentada de funciones, responsabilidades y autoridades. La función de control de fraude debe contar con la autoridad necesaria, autonomía operativa y recursos suficientes. Además, debe coordinar de forma continua y eficaz con la función de seguridad de la información y con auditoría interna.

Este artículo acompaña al Episodio 3 de la serie de  videos sobre la ISO 37003, que publicamos en el canal de YouTube de la  Asociación ICPF. Todos los episodios de la serie cuentan con un artículo  complementario disponible en nuestra página web.
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