Esta guía es un producto de la Commonwealth Fraud Prevention Centre del gobierno de Australia. Fue publicada en 2020.
Esta guía se centra en ayudar a las organizaciones a comprender y abordar los riesgos de fraude de manera efectiva. Algunos aspectos clave de la «Guía Práctica para la Evaluación del Riesgo de Fraude» del Gobierno Australiano incluyen:
Identificación de riesgos de fraude: La guía proporciona una metodología para identificar los riesgos de fraude en una organización. Esto incluye la comprensión de las áreas y procesos de alto riesgo, la identificación de posibles escenarios de fraude y la consideración de factores internos y externos que pueden contribuir al fraude.
Evaluación de la probabilidad e impacto del fraude: La guía ayuda a las organizaciones a evaluar la probabilidad de que ocurra un fraude y el impacto potencial que podría tener. Esto se logra mediante la evaluación de factores como la debilidad de los controles internos, la motivación y las oportunidades para cometer fraude.
Análisis de controles y vulnerabilidades: La guía proporciona un marco para evaluar la efectividad de los controles internos existentes y la identificación de las vulnerabilidades que podrían permitir el fraude. Esto implica revisar los controles de prevención y detección de fraudes, así como considerar las políticas, procedimientos y prácticas de gestión relevantes.
Priorización y mitigación de riesgos: La guía ayuda a las organizaciones a priorizar los riesgos de fraude identificados y desarrollar estrategias de mitigación adecuadas. Esto incluye la implementación de controles adicionales, la mejora de los procesos existentes, la capacitación del personal y el establecimiento de mecanismos de denuncia interna.
Monitoreo y mejora continua: La guía destaca la importancia de monitorear de manera continua los riesgos de fraude y la efectividad de las medidas de mitigación implementadas. Se recomienda la realización de revisiones periódicas y la mejora continua de los procesos de evaluación y gestión del riesgo de fraude.
